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广西壮族自治区建设项目设备招标投标暂行办法

作者:法律资料网 时间:2024-05-30 02:24:42  浏览:9774   来源:法律资料网
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广西壮族自治区建设项目设备招标投标暂行办法

广西壮族自治区人民政府


广西壮族自治区建设项目设备招标投标暂行办法
广西壮族自治区人民政府


第一章 总 则
第一条 为了加强建设项目设备招标投标管理,在建设项目中建立开放的设备竞争市场,提高设备成套技术水平,根据国务院有关规定,结合我区实际情况,制定本办法。
第二条 自治区境内建设项目所需机电设备的招标投标,适用本办法。
建设项目所需机电设备,建设单位可以自行招标,也可以委托招标公司代理招标。
第三条 建设项目设备的招标投标是法人之间的经济活动,受国家法律的约束和保护。在招标投标中应当遵循自愿、公平、诚实、信用的原则。

第二章 招 标
第四条 进行设备招标的建设项目应当具备下列条件:
(一)已列入国家和地方的基本建设和技术改造计划;
(二)具备审批项目机关批准的主要文件(项目建议书、可行性研究报告、初步设计和施工图设计);
(三)建设项目的投资已经落实。
第五条 招标的方式:
(一)公开招标:通过报刊公开发布招标公告;
(二)邀请招标:根据建设项目特点,向三个以上(含三个)具备设备供应或者制造能力的单位直接发出投标邀请书;
(三)协商议标:对于技术特殊、工期紧迫的建设项目,可以选择具备设备供应或者制造能力的单位。通过协商,确定工期、造价等问题,参加议标单位不得少于两家。
第六条 招标的形式:
(一)整个项目所需设备的一次性总招标;
(二)单项工程所需设备的分项招标;
(三)单台设备招标。
第七条 招标工作按下列程序进行:
(一)组织编制招标文件和标底;
(二)发布招标广告或者邀请函;
(三)对申请投标的单位进行资格审查;
(四)经资格审查合格的投标单位购(领)招标文件;
(五)解答招标文件中的疑问;
(六)组成评标组织,制定评标原则、办法、标准和程序;
(七)在规定的时间、地点接受投标;
(八)开标;
(九)评标、定标;
(十)发中标通知书,建设单位与中标单位签订合同。
第八条 招标文件应当具备下列内容:
(一)招标书,包括招标单位名称、建设项目名称及简介、招标设备主要参数与数量、交货期等,投标截止日期和地点,开标日期和地点;
(二)投标须知;
(三)招标设备清单、技术要求和图纸;
(四)合同条款;
(五)投标书格式、投标设备数量、价目表格式;
(六)其它需要说明的事项。
第九条 招标设备标底由招标单位或者由招标单位委托有编制标底资格的单位编制。
招标设备标底应当以设备当年现行价格为基础,生产周期长的设备应当考虑价格变化因素。
招标设备标底必须控制在批准的设备总概算或者投资包干的限额之内。招标设备标底,只能编制一个。

第三章 投 标
第十条 具有法人资格和制造能力的国内生产企业或者设备供应部门,均可参加投标或者联合投标,但与招标单位有财务隶属关系或者股份关系的单位及项目设计单位除外。
第十一条 投标单位应当编制投标文件,其主要内容有:
(一)投标书;
(二)设备投标报价书;
(三)投标单位法定代表人授权书;
(四)招标文件要求予以说明的其他事项。
第十二条 投标单位在发出投标文件时应当向招标单位提交投标保证金,其金额为投标设备总价的2%。
招标结束后(最迟不超过投标文件有效期限),招标单位应当将投标保证金退还投标单位,但开标前撤标或者中标后拒绝签约的投标单位除外。
第十三条 投标文件应当加盖投标单位及其法定代表人印鉴,密封后寄送招标单位一式四份。
第十四条 开标前投标单位可以报送补充投标书。

第四章 开标、评标和定标
第十五条 开标应当在投标截止期后二十四小时内公开进行。开标由招标单位主持。
开标应当当众检查投标文件的密封情况,宣读所有投标单位投标文件内容,并做好开标记录。
第十六条 投标文件有下列情况之一者为废标:
(一)未密封;
(二)未加盖单位公章和法定代表人印鉴;
(三)未按规定的格式填写或者字迹模糊意思表示不明确;
(四)逾期送达。
第十七条 评标由评标小组负责;评标小组由招标单位根据招标设备的特点组织并邀请有关专家和有关部门的代表参加。
第十八条 评标前由评标小组制订评标程序、方法、标准和评标纪律。评标应当依据投标文件内容及招标文件规定进行评议。评标情况必须保密。
评标过程中,应当公正、平等地对待所有投标单位。招标单位不得任意修改招标文件的内容或者提出其他附加条件作为中标条件,不得以最低报价作为中标的唯一标准。
第十九条 评标时,可请投标单位对其投标文件内容作澄清解释(澄清时不得对投标文件内容作实质性修改),并适当做书面记要。经投标单位授权代表签字后,作为投标文件的组成部分。
第二十条 评标工作一般不超过十日,大型建设项目设备投标的评标工作最多不超过三十日。
评标小组评出1-2个较优标,推荐给招标单位。
第二十一条 定标由招标单位负责,必要时邀请有关主管部门代表组成定标小组。定标依据:
(一)设备技术、质量标准和性能;
(二)标价;
(三)交货时间、地点;
(四)技术服务的范围和深度;
(五)生产企业的资历、社会信誉和优惠条件。
定标后,由招标单位向中标单位发出中标通知,同时通知其他未中标单位。
第二十二条 中标单位应当在接到中标通知后十五日内与招标单位签订设备购销合同。招标文件和投标文件均为购销合同的组成部分,与购销合同有同等效力。
第二十三条 招标代理机构可以向招标单位和中标单位收取服务费。向招标单位收取的服务费为委托招标设备金额的0.2%,向中标单位收取的服务费为中标设备金额的1.5%。

第五章 管理与监督
第二十四条 开标、评标和签订设备购销合同,可以在公证部门的监督下进行。
第二十五条 在招标投标过程中徇私舞弊、行贿受贿、互通情报泄漏机密、哄抬标价,损害国家、集体或者他人利益的,由所在单位或者上级机关给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第六章 附 则
第二十六条 本办法由自治区建设行政主管部门负责解释。
第二十七条 本办法自公布之日起施行。



1994年3月25日
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关于印发嘉峪关市科学技术进步奖励办法的通知

甘肃省嘉峪关市人民政府


关于印发嘉峪关市科学技术进步奖励办法的通知


嘉政发[2006]21号



各委、办、局,在嘉各单位:
《嘉峪关市科学技术进步奖励办法》已经市政府同意,现予印发,请认真遵照执行。
附件:嘉峪关市科学技术进步奖励办法



二00六年四月五日



嘉峪关市科学技术进步奖励办法

第一章 总则
第一条 为了充分调动科技工作者的积极性和创造性,促进科学技术事业的快速发展,发挥科技在我市社会经济发展中的重要作用,奖励在科学技术进步活动中做出突出贡献的公民、组织,根据《甘肃省科学技术奖励办法》,制定本办法。
第二条 市科学技术进步奖贯彻“尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造”的方针。鼓励自主创新,促进科学研究、技术开发与经济、社会发展紧密结合,加速科教兴市战略和可持续发展战略的实施。
第三条 市科学技术进步奖的推荐、评审、授予实行公开、公平、公正原则,不受任何组织或个人的非法干涉。
第四条 市科学技术行政管理部门负责市科学技术进步奖评审的组织管理工作,并设立办事机构负责日常工作。
第五条 设立嘉峪关市科学技术进步奖评审委员会,负责市科学技术进步奖的评审工作。
市科学技术进步奖评审委员会的组成人员由市科学技术行政管理部门提出,报市人民政府批准。
第二章 奖励范围及标准
第六条 市科学技术进步奖授予在下列科技活动中做出突出贡献的公民、组织:
(一)在基础研究和应用基础研究中阐明自然现象、特征和规律,做出重大科学发现的;
(二)在实施技术开发项目中,取得重大科技创新、科技成果转化,创造显著经济效益的;
(三)运用科学技术知识研制、开发出新产品、新技术、新工艺、新材料、新设计及生物新品种,创新点突出,经实施产生显著经济、社会效益的;
(四)在实施重大工程项目中、在关键技术和系统集成方面有创新,取得了显著经济和社会效益的(此项仅授予组织);
(五)在实施社会公益项目中,长期从事科学技术基础性工作和社会公益性科学技术事业,创造显著社会效益的;
(六)在决策科学化、管理现代化等软科学研究项目中,研究结论被采纳,用于决策和管理实践成效显著的。
第三章 推 荐
第七条 市科学技术进步奖采取逐级推荐的方法。各推荐部门应对申报人(项目)择优推荐。推荐时应填写统一格式的推荐书,并提交真实可靠的全套技术资料。
第八条 科技成果未按规定及时进行鉴定登记者或成果归属有异议者,不得申报、推荐。
第九条 凡申报市科学技术进步奖的项目,应符合下列条件:
(一)具备科学性、先进性、创新性和效益性;
(二)应用于实践一年以上,技术、性能稳定可靠,并取得显著经济、社会效益的;
(三)凡能形成商品的须达到批量生产水平,并取得显著经济或社会效益;
(四)基础研究和应用基础研究成果,其论文在省(市)内外学术刊物首次发表或者作为学术专著出版一年以上,并由五名以上具有高级职称的专家、学者联名推荐。
(五)特殊行业,应当提供法律、行政法规规定必须取得的有关许可证或有关检测报告。
第四章 评 审
第十条 市科学技术进步奖每年评审一次。按项目的科学技术水平、经济效益和社会效益以及对科学技术进步的作用大小,分为一等奖、二等奖、三等奖,奖金分别为4万元、2万元、1万元。项目的第一完成人主持完成的项目连续三年获市科学技术进步一等奖的,给该完成人奖励一级工资。
第十一条 市科学技术进步奖的奖金和评审经费由市财政列支。
符合国家级、省级奖励条件的,由市科学技术行政管理部门代表市人民政府推荐国家奖和省级奖。
第十二条 市科学技术进步奖按照候选项目的科学技术水平和技术创新性,从经济、社会、生态效益,推动行业进步等方面进行综合评定:
(一)在技术上有重大创新,技术难度大,总体技术水平、主要技术经济指标达到国内领先或国内先进水平,成果应用程度高,取得显著的经济效益或社会效益,对行业的技术进步和产业结构优化升级有重大作用或者对科技发展有重大意义的,可以评为一等奖。
(二)在技术上有较大创新,技术难度较大,总体技术水平、主要技术经济指标达到国内先进或省内领先水平,成果应用程度较高,取得较大的经济效益或社会效益,对行业的技术进步和产业结构优化升级有较大作用或者对科技发展有较大意义的,可以评为二等奖。
(三)在技术上有一定创新,技术难度较大,总体技术水平、主要技术经济指标达到省内领先或省内先进水平,成果已应用,取得一定的经济效益或社会效益,对行业的技术进步和产业结构优化升级有较大作用或者对科技发展有一定意义的,可以评为三等奖。
第五章 评审机构
第十三条 市科学技术进步奖评审委员会由科技、经济、卫生、教育等领域的专家、学者和行政部门领导组成。主任委员由分管科技的副市长担任,设副主任委员两名及委员若干人。市科学技术进步奖评审委员实行聘任制,每届任期3年。
市科学技术进步奖评审委员会下设办公室及由同行专家组成的各专业组评委会,办公室设在市科技行政管理部门。
第十四条 建立市科学技术进步奖评审委员会专家库,评审委员会专家实行资格聘任制,其资格由市科技行政管理部门认定,报请市科学技术进步奖评审委员会同意,具体人选由市科技行政管理部门根据当年推荐科技进步奖候选项目的专业(学科)分类情况从专家库中聘请。并且每年更换一定数量的专家。
第十五条 市科学技术进步奖评审实行回避制度。被推荐为市科学技术进步奖候选项目完成人不能以评审委员或专家的身份参加当年的评审工作。
第十六条 市科学技术进步奖由市科技行政管理部门组织评审,各专业组评委会提出初评意见,市科学技术进步奖评审委员会审定,报市人民政府批准授奖。
第十七条 初评由各专业组评委会以会议方式进行,采取无记名投票方式。市科技进步一、二等奖获奖项目须经评审专家三分之二(含三分之二)以上通过。
第十八条 市科学技术进步奖实行异议制度。市科学技术进步奖的评审结果通过嘉峪关政府网或《嘉峪关日报》向社会公布,接受社会的监督。任何单位或个人对有异议的获奖项目和人员,在公布之日起30天内以书面形式和真实的身份向市科技行政管理部门提出,逾期无正当理由的不予受理。
推荐单位、推荐人及候选项目完成人、完成单位对评审等级的意见,不属于异议范围,不予受理。
第十九条 对有异议的获奖项目,由市科学技术行政部门会同市科技进步奖评审委员会裁决。
第六章 罚 则
第二十条 弄虚作假或剽窃他人科技成果的,或者以其它不正当手段骗取科学技术进步奖的,由市科学技术行政管理部门查证属实后,报市人民政府撤销其奖励,追回奖金和荣誉证书,其主要完成人在两年内不得申报市科学技术进步奖。
第二十一条 推荐单位和个人提供虚假数据、材料、证明,协助他人骗取奖励的,由市科学技术行政管理部门给予通报批评,情节严重的,暂停或取消其推荐资格,由主管部门对直接责任人依法给予行政处分。
第二十二条 参与评审活动的有关专家和工作人员在评审活动中弄虚作假,徇私舞弊的,由市科学技术行政管理部门对该专家取消其评委资格,对有关的工作人员给予行政处分。
第七章 附 则
第二十三条 本办法由嘉峪关市科学技术局负责解释。
第二十四条 本办法自发布之日起施行。1989年7月20日发布、1996年6月27日修订的《嘉峪关市科学技术进步奖试行办法》同时废止。



证券公司年度报告内容与格式准则

中国证券监督管理委员会


证券公司年度报告内容与格式准则


第一部分 总则
一、为适应证券市场发展的需要,规范证券公司的财务行为,提高证券公司财务信息的质量,根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)、《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)和国家有关法律、法规,制定本准则。
二、凡根据《公司法》、《证券法》规定经批准设立的从事证券经营业务的有限责任公司或者股份有限公司(以下简称“公司”)编制年度报告时应当遵守本准则的规定。
三、公司应当指定专门的经办人员切实做好年度报告的编制和报送工作,公司负责人对年度报告的真实性、完整性进行审核并签发。
四、公司原则上应当披露本准则列举的各项内容。但是本准则某些具体要求对公司确实不适用的,或者公司尚有本准则未能包括的重大事宜的,公司可根据实际情况适当删除或增加编制内容。
五、公司必须聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所及其注册会计师进行审计。注册会计师必须勤勉尽责,独立、客观、公正地发表审计意见,同时应以管理建议书的形式,对公司内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出评价,并提出改进建议。
六、凡出具有解释性说明、保留意见、无法表示意见或否定意见审计报告的,注册会计师应当在审计报告完成后十日内,向中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)作出书面报告,说明出具此类审计报告的理由及相关事项对公司财务状况和经营成果的影响等。
七、公司应当在每个会计年度结束后四个月内将年度报告和管理建议书一式五份报送中国证监会,并同时以电子文件格式报送。
八、公司全体董事必须保证年度报告所载资料不存在任何重大遗漏、虚假陈述或者严重误导,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
九、中国证监会对公司年度报告的及时性、完整性和真实性进行事后检查。如发现公司未按本准则要求及时报送资料,或者所报资料中存在遗漏、虚假和欺诈的,中国证监会将视情节轻重,依据有关法律、法规的规定对公司、会计师事务所及相关责任人员分别予以警告、罚款、暂停或永久取消证券业务资格等处罚。
十、本准则由中国证监会负责解释和修订。
十一、本准则自公布之日起施行。

第二部分 年度报告正文
一、公司概况
(一)简要介绍公司的法定中、英文名称及缩写,法定代表人,总经理(或总裁),经营范围,注册资本,注册地址,办公电话和邮政编码等。
(二)简要介绍公司的历史演变过程、主要职能部门,以及职员人数和年龄、学历、职称结构。
(三)简要介绍证券分公司和证券营业部情况,包括各分公司名称、地址、设立时间、负责人、职工人数、营运资金、联系电话,以及年初、年末证券营业部家数、总营运资金。
(四)简要介绍公司境外机构设置情况。包括境外机构名称、地址、设立时间、业务范围、负责人、职工人数、投入资金额和营运情况等。
(五)公司年报负责人及经办人的姓名、联系地址、电话、传真等。
二、经营情况
(一)证券经纪业务
1.代理买卖证券
----------------------------------------------------------------------------
| 上年代理交易额(万元) | 本年代理交易额(万元)
证券种类 |--------------------------|----------------------------
| | | |市场| | | |市场
|沪市|深市| 合计 | |沪市|深市| 合计 |
| | | |份额| | | |份额
------------------|----|----|--------|----|----|----|--------|------
股票 | | | | | | | |
其中:A股 | | | | | | | |
B股 | | | | | | | |
基金 | | | | | | | |
国债 | | | | | | | |
其他债券 | | | | | | | |
------------------|----|----|--------|----|----|----|--------|------
合 计 | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
注:代理交易额包括新股发行、增发新股和配股认购额,不包括国债回购,下同。
市场份额指该类证券代理交易额占沪深两市该类证券同一时期交易总额的比例。
2.代理兑付债券
------------------------------------------------------------------
证券种类 | 上年兑付额 | 本年兑付额 | 增减百分比
----------------|--------------|--------------|----------------
无记名债券 | | |
记名债券 | | |
----------------|--------------|--------------|----------------
合 计 | | |
------------------------------------------------------------------
3.代理保管证券
--------------------------------------------------------------------------
债券种类 |年初保管面值| 本年增加 | 本年减少 |年末保管面值
--------------|------------|------------|------------|----------------
国库券 | | | |
企业债券 | | | |
其他证券 | | | |
--------------|------------|------------|------------|----------------
合 计 | | | |
--------------------------------------------------------------------------
说明有无将代保管证券抵押、回购或卖空情况。若有,须分类详细披露其金额及处理情况。
(二)证券承销业务
1.主承销
--------------------------------------------------------------
| 次数 | 承销额(万元)
|--------------|----------------------------
证券名称 | | | 本年 | 历年累计
| |历年|------------|--------------
| 本年 | | |(折)| |(折)
| |累计|外币| |外币|
| | | |人民币| |人民币
----------------|--------|----|----|------|----|--------
… | / |/ | | |/ | /
----------------|--------|----|----|------|----|--------
新股发行小计 | | | | | |
----------------|--------|----|----|------|----|--------
… | / |/ | | |/ | /
----------------|--------|----|----|------|----|--------
增发新股小计 | | | | | |
----------------|--------|----|----|------|----|--------
… | / |/ | | |/ | /
----------------|--------|----|----|------|----|--------
配股小计 | | | | | |
----------------|--------|----|----|------|----|--------
… | / |/ | | |/ | /
----------------|--------|----|----|------|----|--------
债券发行小计 | | | | | |
----------------|--------|----|----|------|----|--------
合 计 | | | | | |
--------------------------------------------------------------
注:若涉及外币,应按承销期末汇率将外币折合成人民币。
(折)人民币指外币折合人民币额或原人民币额,下同。
2.副主承销
------------------------------------------------------------------------------
| 次 数 | 承销金额(万元)
|--------------|--------------------------------------------
类 别 | | | 本年 | 历年累计
| |历年|--------------------|----------------------
| 本年 | | | (折) | | (折)
| |累计| 外币 | | 外币 |
| | | | 人民币 | | 人民币
----------------|--------------|--------------------|----------------------
新股发行 | | | | | | |
----------------|--------------|----|------|------|----|------|--------
增发新股 | | | | | | |
----------------|--------------|----|------|------|----|------|--------
配 股 | | | | | | |
----------------|--------------|----|------|------|----|------|--------
债券发行 | | | | | | |
----------------|--------------|----|------|------|----|------|--------
合 计 | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------
3.分销
------------------------------------------------------------------------------
| 次 数 | 承销金额(万元)
|--------------|--------------------------------------------
类 别 | | | 本年 | 历年累计
| |历年|--------------------|----------------------
| 本年 | | | (折) | | (折)
| |累计| 外币 | | 外币 |
| | | | 人民币 | | 人民币
----------------|--------|----|--------|----------|--------|------------
新股发行 | | | | | |
----------------|--------|----|--------|----------|--------|------------
增发新股 | | | | | |
----------------|--------|----|--------|----------|--------|------------
配 股 | | | | | |
----------------|--------|----|--------|----------|--------|------------
债券发行 | | | | | |
----------------|--------|----|--------|----------|--------|------------
合 计 | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------
4.本年上市推荐次数、项目和收入情况,以及历年累计上市推荐次数。
5.本年和历年累计财务顾问次数,以及本年财务顾问收入情况。
(三)证券自营业务
----------------------------------------------------------------------------------------
|自营规格(万元) | 交易额(万元)
|------------------|----------------------------------------------------
种 类 | | | 上年数 | 本年数
|上年数| 本年数 |------------------------|--------------------------
| | | 金额 | 占市场份额 | 金额 | 占市场份额
--------------|------|----------|--------|--------------|--------|----------------
A 股 | | | | | |
基 金 | | | | | |
国 债 | | | | | |
其他债券 | | | | | |
其 他 | | | | | |
--------------|------|----------|--------|--------------|--------|----------------
合 计 | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------
(四)资产管理业务
----------------------------------------------------------------------------
资金来源 |年初受托资金| 本年增加 | 本年减少 |年末受托资金
------------------|------------|------------|------------|--------------
上 市 公 司 | | | |
非上市国有企业 | | | |
个 人 | | | |
其 他 | | | |
------------------|------------|------------|------------|--------------
合 计 | | | |
----------------------------------------------------------------------------
并说明本年度受托资产管理整体收益情况。
(五)主要财务指标
1.财务状况指标
----------------------------------------------------------------------
项 目 | 年初数 | 年末数 | 增减百分比
--------------------|--------------|--------------|----------------
①资产负债率 | | |
②净资产负债率 | | |
③流动比率 | | |
④自营证券比例 | | |
⑤长期投资比例 | | |
⑥固定资本比率 | | |
----------------------------------------------------------------------
注:指标①、②、③中负债应扣除客户交易结算资金,①、③中资产应扣除对应客户交易结算资金
的相关资产。
2.经营成果指标
----------------------------------------------------------------------
项 目 | 上年数 | 本年数 | 增减百分比
--------------------|--------------|--------------|----------------
①净资产收益率 | | |
②资产收益率 | | |
③营业费用率 | | |
④人均净利润 | | |
----------------------------------------------------------------------
注:②中资产应扣除期初和期末资产中对应客户交易结算资金的相关资产。
三、审计意见
审计报告必须由执行证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。公司必须全文转载注册会计师的审计意见,不得随意修改或删节会计师事务所和注册会计师已签发意见的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所。
若执行审计的会计师事务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告,公司董事会应对相关事项作出详细说明。
四、会计报表
会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。
会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表,该两年度的比较式利润表、比较式利润分配表和比较式现金流量表。
需编制合并会计报表的公司,除提供母公司会计报表之外,还应根据《合并会计报表暂行规定》的规定提供合并会计报表。被合并企业的会计报表必须经具有从事证券、期货相关业务资格的会计师事务所和注册会计师审计。
五、会计报表附注
会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分,它包括所有与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的,有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息。公司会计报表附注至少应当包括下列内容:
(一)公司主要会计政策和会计估计
1.会计制度。
2.会计年度。
3.记帐本位币。
4.记帐基础和计价原则。
5.汇总及合并会计报表的编制基础。
6.外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率,以及汇兑差额的处理方法。
7.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例,以及坏帐损失的会计核算方法。
8.自营证券核算方法。说明自营证券分类、计价依据,以及自营证券成本结转方法。
9.自营证券跌价准备的计提方法。
10.资产管理业务的会计核算方法。
11.长期投资核算方法。对于长期股权投资,应说明其计价、收(权)益确认方法和股权投资差额的推销方法;对于长期债权投资,应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。
12.投资风险准备的计提方法。
13.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法,各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。
14.在建工程核算方法,包括利息资本化的核算方法和在建工程结为固定资产的时点。
15.无形资产计价和摊销方法。
16.交易席位费、长期待投费用摊销方法。
17.收入确认原则。分别说明公司自营证券销售收入、利息收入、手续费收入、证券发行收入等收入的确认方法,并说明各种手续费收取标准或依据。
18.所得税的会计处理方法。说明所得税的会计处理是采用应付税款法,还是纳税影响会计法。如果采用纳税影响会计法,应说明是采用递延法还是债务法。
19.现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。
20.如果本年度会计政策和会计估计发生变更,应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。因会计制度改变而发生的变更,应披露变更的内容、变更影响数以及累计影响数。如累计影响数不能合理确定或不易确定,应说明理由。
注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以适当关注。如果变更理由不合理或不充分,注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性要求的审计意见。
(二)税项
应披露主要税种和税率,如营业税、所得税等。若有税负减免的,应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。
(三)母公司会计报表主要项目注释
公司至少应披露母公司会计报表(汇总分公司和营业部以后的会计报表)的如下项目注释。(如两个期间的数据变动幅度达50%以上,且占公司报表日资产总额10%或报告期间利润总额10%以上的,还应在该项目下明确说明增减变动的原因。)
1.银行存款,应按下列格式披露:
(1)分类列示
----------------------------------------------------------------------------
| 期初数 | 期末数
类 别 |--------------------------|----------------------------
| 外币 | (折)人民币 | 外币 | (折)人民币
------------------|--------|----------------|--------|------------------
客户存款 | | | |
人民币 | | | |
港币 | | | |
美元 | | | |
… | | | |
小 计 | | | |
------------------|--------|----------------|--------|------------------
公司存款 | | | |
人民币 | | | |
港币 | | | |
美元 | | | |
… | | | |
小 计 | | | |
------------------|--------|----------------|--------|------------------
合 计 | / | | / |
----------------------------------------------------------------------------
(2)说明期末银行存款中有无短期拆入或临时存入的大额(1000万元以上)款项。若有,须分别披露此类款项性质和金额。
(3)说明期末银行存款中有无冻结或封存情况。若有,须详细披露被冻结或封存的原因及金额。
2.清算备付金,应按下列格式披露:
----------------------------------------------------------------
| 期初数 | 期末数
类 别 |--------------------|----------------------
| | (折) | | (折)
| 外币 | | 外币 |
| | 人民币 | | 人民币
------------------|--------|----------|--------|------------
客户备付金 | | | |
人民币 | | | |
港 币 | | | |
美 元 | | | |
… | | | |
小 计 | | | |
------------------|--------|----------|--------|------------
公司备付金 | | | |
人民币 | | | |
港 币 | | | |
美 元 | | | |
… | | | |
小 计 | | | |
------------------|--------|----------|--------|------------
合 计 | / | | / |
----------------------------------------------------------------
3.应收款项,应按下列格式披露:
(1)分类列示
----------------------------------------------------------------------------
| 期初数 | 期末数
类 别 |--------------------|------------------------
| 余额 |占总额比例| 余额 |占总额比例
----------------------------|--------|----------|--------|--------------
A.应收认购新股占用款 | | | |
B.逾期应收款项 | | | |
B1逾期买入返售证券 | | | |
B2逾期拆出资金 | | | |
B3逾期应收利息 | | | |
B4逾期应收股利 | | | |
B5股民透支款 | | | |
B6其他逾期应收款 | | | |
小 计 | | | |
C.其他应收款 | | | |
----------------------------|--------|----------|--------|--------------
合 计 | |100% | | 100%
----------------------------------------------------------------------------
(2)逾期应收款项逾期帐龄分析
--------------------------------------------------------------------
| 期 初 数 | 期 末 数
逾期帐龄 |------------------------|--------------------------
| 金额 | 占总额比例 | 金额 | 占总额比例
--------------|--------|--------------|--------|----------------
1年以内 | | | |
1--2年 | | | |
2--3年 | | | |
3年以上 | | | |
--------------|--------|--------------|--------|----------------
合 计 | | 100% | | 100%
--------------------------------------------------------------------
(3)逾期买入返售证券还应按下列格式披露:
--------------------------------------------------------------
逾期帐龄 | 场内回购 | 场外回购 | 合 计
--------------|------------|------------|------------------
1年以内 | | |
1--2年 | | |
2--3年 | | |
3年以上 | | |
--------------|------------|------------|------------------
合 计 | | |
--------------------------------------------------------------
(4)详细披露应收款项中金额较大的前五大单位名称、欠款金额及款项性质。
(5)应收款项中如有持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位的欠款,应披露该欠款股东单位名称、欠款金额和款项性质。
(6)应收款项中如有金额较大的(1000万元以上)应收拟上市或已上市公司款项,应披露该公司名称、款项性质与金额,并注明是否逾期。
4.坏帐准备,应按下列格式披露:
(1)期初数 本期计提 本期转回 本期动用 期末数
(2)若本期某些款项计提坏帐准备的比例和金额均较大(计提比例超过40%,金额超过100万元),应说明计提的标准和理由。
(3)以前年度计提坏帐准备的比例和金额均较大的款项,在本期又全额或部分收回的,应说明原估计计提比例的理由及现收回的原因。
(4)如已批准转为坏帐损失的应收款项金额较大(100万元以上),应说明此应收款项的性质和金额。若实际冲销的款项中有应收关联方款项,还应单独披露。
(5)说明对金额较大(100万元以上)且逾期帐龄较长(二年以上)的逾期应收款项不计提或计提坏帐比例较低(低于5%)的理由。
5.自营证券和自营证券跌价准备,应按下列格式披露:
------------------------------------------------------------------
| 期 初 数 | 期 末 数
|----------------------|--------------------------
种 类 |投资| |跌价|被质|投资| |跌价|被质
| |市值| | | |市值| |
|成本| |准备|押数|成本| |准备|押数
--------------|----|----|----|----|----|----|----|--------
股 票 | | | | | | | |
基 金 | | | | | | | |
国 债 | | | | | | | |
企业债券 | | | | | | | |
其 他 | | | | | | | |
--------------|----|----|----|----|----|----|----|--------
合 计 | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
6.代发行证券,应按下列格式披露:
--------------------------------------------------------------
|期初未|本期承购|本期已|本期 |
承销方式 | | | | |期末结存
|售出数|或代销数|售出数|转出数|
----------------|------|--------|------|------|----------
全额承购包销 | | | | |
余额承购包销 | | | | |
代 销 | | | | |
----------------|------|--------|------|------|----------
合 计 | | | | |
--------------------------------------------------------------
注:本期转出数指代发行证券余额转自营或长期投资的金额。
7.代兑付债券,应按下列格式披露:
--------------------------------------------------------------
| |本期兑付|本期交回|
兑付方式 |期初数| | | 期末数
| |实物券 |实物券 |
--------------------|------|--------|--------|------------
预收资金方式兑付 | | | |
代垫资金方式兑付 | | | |
--------------------|------|--------|--------|------------
合 计 | | | |
--------------------------------------------------------------
并说明有无逾期的代垫兑付债券资金。若有,须披露发债单位名称和代垫金额。
8.买入返售证券,应按下列格式披露:
--------------------------------------------------------------------
交易场所 | 期初数 | 期末数 | 到期约定返售金额
--------------------|----------|----------|----------------------
上海证券交易所 | | |
深圳证券交易所 | | |
银行间同业市场 | | |
其他交易场所 | | |
--------------------|----------|----------|----------------------
合 计 | | |
--------------------------------------------------------------------
9.拆出资金,应披露金额最大的前五笔拆出资金的单位名称、金额和期限。若有拆放境外的资金,须单独列示单位名称、金额和期限。
10.受托资产,应按下列格式披露:
(1)分类列示
----------------------------------------------------------------------
受托资产形态 | 期初数 | 期末数 | 期末市值
------------------------------|----------|----------|--------------
银 行 存 款 | | |
清 算 备 付 金 | | |
股 票 | | |
基 金 | | |
债 券 | | |
未结算已实现资产管理亏损 | | |
其 他 | | |
------------------------------|----------|----------|--------------
合 计 | | |
----------------------------------------------------------------------
(2)若未结算的已实现受托资产管理亏损金额较大(超过受托资金额的20%),应说明造成资产管理亏损较大的主要原因。
11.待摊费用,应披露金额较大的前五种待摊费用类别和金额。
12.长期投资,应按下列可格式披露:
(1)分类列示
------------------------------------------------------------------------
项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数
------------------|----------|------------|------------|------------
长期股权投资 | | | |
长期基金投资 | | | |
长期债权投资 | | | |
------------------|----------|------------|------------|------------
合 计 | | | |
------------------------------------------------------------------------
并说明本年度对外投资的清理情况,包括被清理单位名称、清理金额和清理损益。
(2)分项说明
①全资子公司,应按下列格式披露:被投资公司名称 行业 初始投资额 期初累计权益增减额 本期权益增减额 期末数
②控股子公司,应按下列格式披露:
----------------------------------------------------------------
|被投资|初始 |期初累计 |本期权益|
行业类别 | | | | | 期末数
|公司数|投资额|权益增减额|增减额 |
--------------|------|------|----------|--------|----------
工 业 | | | | |
商 业 | | | | |
金 融 | | | | |
房地产 | | | | |
其 他 | | | | |
--------------|------|------|----------|--------|----------
合 计 | | | | |
----------------------------------------------------------------
③联营投资,应按行业列示联营投资的期初数、期末数和投资项目数。
④参股投资,应按行业列示参股投资的期初数、期末数和投资项目数。
(3)对于长期投资中的证券投资,还应按下列格式披露:
----------------------------------------------------------
类 别 | 期初数 | 期末数 | 被质押数
------------------|----------|----------|--------------
发起法人股 | | |
募集法人股 | | |
转配法人股 | | |
基金投资 | | |
债券投资 | | |
其他证券投资 | | |
------------------|----------|----------|--------------
合 计 | | |
----------------------------------------------------------
(4)若长期投资金额较大(超过1000万元),而且被投资单位不能持续经营、或发生重大亏损、或净资产为负数,应详细列示被投资单位的名称、期末净资产、当期净利润和公司的投资金额、投资比例、可能承担的投资损失等。
13.投资风险准备,应按下列格式披露:
期初数 本期计提 本期动用 期末数
说明本期投资风险准备的计提方法和比例。若本期动用风险准备金额较大(100万元以上),须披露具体投资项目、金额和动用依据。
14.交易保证金,应按下列格式披露:
------------------------------------------------------------
交易场所 | 期初数 | 期末数 | 备 注
--------------------|----------|----------|--------------
上海证券交易所 | | |
深圳证券交易所 | | |
… | | |
--------------------|----------|----------|--------------
合 计 | | |
------------------------------------------------------------
若期末有收回可能性不大、已逾期多年的交易保证金,应在备注栏中单独披露。
15.固定资产及折旧,应按下列格式披露:
(1)分类列示
------------------------------------------------------------------------
资产类别 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数
------------------|----------|------------|------------|------------
原值 | | | |
房屋及建筑物 | | | |
机器设备 | | | |
交通工具 | | | |
电子通讯设备 | | | |
合 计 | | | |
------------------|----------|------------|------------|------------
累计折旧 | | | |
------------------|----------|------------|------------|------------
房屋及建筑物 | | | |
------------------|----------|------------|------------|------------
机器设备 | | | |
------------------|----------|------------|------------|------------
交通工具 | | | |
------------------|----------|------------|------------|------------
电子通讯设备 | | | |
------------------|----------|------------|------------|------------
合 计 | | | |
------------------|----------|------------|------------|------------
净 值 | | | |
------------------------------------------------------------------------
(2)固定资产若有抵押、担保或封存情况,应详细说明该类固定资产原值、累计折旧和净值。
16.在建工程,应按下列格式披露:
------------------------------------------------------------------------------------
工程 | 批准 | 原预 | 工程 | 期末余额 |
| | | |------------------------------| 资金来源
名称 | 文号 | 算数 | 进度 | 金额 |其中:利息资本化金额|
--------|--------|--------|--------|--------|--------------------|------------
… | | | | | |
--------|--------|--------|--------|--------|--------------------|------------
合计 | / | | / | | | /
------------------------------------------------------------------------------------
17.无形资产,应按下列格式披露:
类别 取得方式 原值 本期摊销或转出 累计摊销或转出 期末数
18.交易席位费,应按下列格式披露:
--------------------------------------------------------------------------
|席| 原始金额 |本期摊|累计摊| 期末余额
| |------------| | |--------------
交易场所 |位| |(折)|销或转|销或转| |(折)
| |外币| | | |外币|
|数| |人民币|出数 |出数 | |人民币

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